Hai dimenticato di fare la dichiarazione dei redditi? È facile pensare “Hai dimenticato la dichiarazione dei redditi?” quando ci si trova a fronteggiare sanzioni. La mancata presentazione, entro lo scorso 31.10.2025, del mod. REDDITI / IRAP 2025 può essere regolarizzata entro 90 giorni (ossia, entro il 29.1.2026):

• presentando una dichiarazione tardiva;
• versando la sanzione ridotta pari a € 25.

Se la “tardività” è imputabile anche all’intermediario, risulta applicabile una specifica sanzione.
Decorso il predetto termine, la dichiarazione è considerata omessa e non può essere regolarizzata tramite il ravvedimento. Hai dimenticato di fare il modello unico 25 e decorso il termine considereremo omessa la dichiarazione. Se ti stai chiedendo “Hai dimenticato la dichiarazione dei redditi?”, ricorda di regolarizzare per evitare sanzioni.
Va considerato che la presentazione, ancorché tardiva della dichiarazione, consente di evitare la decadenza dal CPB 2024-2025, nonché dal CPB 2025-2026 per i soggetti che hanno aderito al concordato presentando il quadro P in via autonoma.

Contattaci per una prima consulenza gratuita compilando il questionario. Ricorda che la mancata presentazione entro il termine può portare a complicazioni. Se stai cercando di capire se hai dimenticato la dichiarazione dei redditi, un esperto può aiutarti a trovare la soluzione appropriata.

Hai dimenticato la dichiarazione dei redditi?

Come sopra accennato, è tardiva la dichiarazione presentata (per la prima volta) entro 90 giorni dal termine previsto. La dichiarazione tardiva:

• è considerata valida;
• comporta l’applicazione della sanzione ex art. 1, comma 1, D.Lgs. n. 471/97 da € 250 a € 1.000;

In caso di dichiarazione tardiva, in presenza di omesso versamento delle imposte non trova applicazione la sanzione del 120% dell’imposta dovuta. La dichiarazione tardiva infatti, come precisato nella CM 25.1.99, n. 23/E, dà luogo a “imposte non versate” e non alla diversa fattispecie, da cui discende l’applicazione della sanzione proporzionale, di “imposte dovute”. Il modello unico 25 dimenticato può risultare in sanzioni, ma è possibile rimediare entro termini specifici. Quindi, hai dimenticato la dichiarazione dei redditi? È fondamentale intervenire tempestivamente.

Se la dichiarazione tardiva contiene il modello ISA:

per lo stesso non è applicabile una specifica sanzione, non costituendo una dichiarazione “autonoma” in quanto è considerato parte integrante della dichiarazione dei redditi;

Hai dimenticato la dichiarazione dei redditi? la dichiarazione tardiva e il quadro RW

Se la dichiarazione dei redditi è tardiva, ossia presentato entro 90 giorni, contiene anche il quadro RW, oltre alla sanzione pari a € 250 è applicabile anche la sanzione di cui all’art. 5, comma 2, ultimo periodo, DL n. 167/90, pari a € 258, nonchè la sanzione di cui all’art. 13, D.Lgs. n. 471/97 (25%), se l’omissione ha prodotto anche effetti sull’IVIE / IVAFE (in tal caso sono dovuti anche i relativi interessi).

Quindi se la dichiarazione tardiva contiene il quadro RW la sanzione è così composta:

• € 250, per invio tardivo del modello dei redditi;
• € 258 per invio tardivo del quadro RW;
• 25% se l’omissione ha prodotto anche effetti sulle imposte dovute a titolo di IVIE / IVAFE.

Il ravvedimento

Per regolarizzare il mod. REDDITI / IRAP 2025 entro 90 giorni è necessario:

• presentare la dichiarazione;
• versare la sanzione ridotta pari a € 25 (250 x 1/10) ex art. 13, comma 1, lett. c), D.Lgs. n. 472/97, riportando nel mod. F24; se hai dimenticato di fare il modello unico 25 per tempo, assicurati di seguire la procedura corretta.

Tardiva presentazione della dichiarazione contenente il quadro RW

Nel caso in cui la dichiarazione contenga anche il quadro RW, come sopra accennato è applicabile la sanzione pari a € 250 (per il mod. REDDITI tardivo) e la sanzione pari a € 258 (per il quadro RW tardivo).

Ai fini della regolarizzazione entro 90 giorni è necessario pertanto provvedere al versamento:

• della sanzione ridotta pari a € 25 (250 x 1/10);
• della sanzione ridotta pari a € 28,66 (258 x 1/9). Con riferimento alla riduzione applicabile alla sanzione collegata al quadro RW presentato entro 90 giorni non è stato chiarito se sia possibile applicare la riduzione a 1/10 ovvero se, come sostenuto da una parte della dottrina, debba essere applicata la riduzione ad 1/9 in quanto il quadro RW non costituisce una dichiarazione autonoma.

Contattaci per una prima consulenza gratuita compilando il questionario. Se ti chiedi “Hai dimenticato la dichiarazione dei redditi?”, siamo qui per aiutarti.